歡迎訪問春騰云財-邯鄲網站,為邯鄲企業提供代辦執照、代理記賬、資質代辦等服務。

陵園西路18號開源大廈2201
邯鄲市叢臺區

13260058425
咨詢電話

周一 - 周日 8.00 - 19.00
工作時間

在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件﹝銷售貨物、提供加工修理修配勞務的季度銷售額不超過9萬元(按月納稅3萬元),銷售服務、無形資產,季度銷售額不超過9萬元(按月納稅3萬元)﹞時,將有關應交增值稅轉入當期損益(營業外收入),借記“應交稅費—應交增值稅”科

- 春騰云財

小規模納稅人發生銷售貨物,提供加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產或不動產(含稅法上視同銷售)的行為,符合現行減免增值稅的稅收政策的,其減免增值稅的賬務處理:

一、小規模納稅人發生經營業務屬于直接減免增值稅(如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務等法定減免增值稅業務)的,對于當期直接減免的增值稅,借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關科目,如貸記“營業外收入”科目等。

二、季度銷售額不超過9萬元(按月3萬元)免稅的會計處理:

小規模納稅人在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目,按取得的(不含稅)收入金額,貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目,按采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額(銷售額×征收率3%或5%),貸記“應交稅費—應交增值稅”科目。

在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件﹝銷售貨物、提供加工修理修配勞務的季度銷售額不超過9萬元(按月納稅3萬元),銷售服務、無形資產,季度銷售額不超過9萬元(按月納稅3萬元)﹞時,將有關應交增值稅轉入當期損益(營業外收入),借記“應交稅費—應交增值稅”科目,貸記“營業外收入”科目。

享受此項免稅優惠的小規模納稅人應注意以下事項:

1. 應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(原增值稅項目)的銷售額,和銷售服務、無形資產(營改增項目)的銷售額。

增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務季度銷售額不超過9萬元(按月納稅3萬元)的,銷售服務、無形資產季度銷售額不超過9萬元(按月納稅3萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。如不分別核算原增值稅項目和營改增項目的,則只能將所有經營項目取得的收入合并計算季度(月)銷售額。

2. 從事允許以相關成本費用扣減銷售額的業務的小規模納稅人,在判斷當期(季度、月)銷售額是否未超過免稅標準時,應當特別注意:按照現行稅收政策規定,適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人,應以差額前的銷售額確定是否可以享受按季納稅銷售額9萬元(按月納稅3萬元)以下(含)免征增值稅政策。

image

administrator (Michale John)

Ut enim ad minima veniam, quis nostrum exercitatio nem ullam corporis susc ipit laboriosam, nisi ut aliqu id ex ea commodi consequatur? Quis autem vel eum iure reprehenderit qui in ea voluptate velit.

關于我們

春騰云財是專業財稅服務公司,邯鄲分公司為邯鄲各類企業提供專業會計服務、標準化流程。本著認真負責的態度,為您提供滿意的服務。代理記賬服務為中小企業降低開支、節約成本同時能建立規范的財務會計制度。

推薦閱讀

財稅顧問

image

為邯鄲中小企業提供財稅服務

電話:13260058425(微信)
人与性动交AAAABBBB